Учреждение «Санаторий «Щелыково» СТД РФ» зарегистрировано 29 декабря 2006 года.
Организационно правовая форма - общественная форма собственности.
Бухгалтерский учет и отчетность в Санатории «Щелыково» СТД РФ ведет бухгалтерская служба (бухгалтерия), возглавляемая зам. директора по экономике и финансам.
Бухгалтерия состоит из 4 бухгалтеров: бухгалтер учета основных средств организации и учета материально производственных запасов организации; бухгалтер учета расчетов с рабочими и служащими по оплате труда и отчислений в социальные фонды; бухгалтер кассовых и банковских операций; бухгалтер расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Зам. директора по финансам и экономике несет ответственность: за формирование учетной политики организации; ведение бухгалтерского учета; своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Приказом директора назначаются материально-ответственные лица. С ними заключается договор о материальной ответственности. Накладные на отпуск продукции и материалов со склада подписывает директор и гл. бухгалтер, в исключительных случаях допускается одна подпись. На выдачу денежных средств из кассы расходный ордер подписывает директор и гл. бухгалтер (зам. директора по экономике и финансам). При отсутствии одного из них временно допускается одна подпись. Отчеты материально-ответственными лицами сдаются в бухгалтерию и обрабатываются в установленные сроки (приложение №1).
В целях обеспечения эффективного контроля над производственно-хозяйственной деятельностью подразделений и рационального разделения труда учетных работников бухгалтерский учет ведут по централизованной форме.
Учреждением применяется мемориально-ордерная система учета.
При применении мемориально-ордерной системы учета используются регистры бухгалтерского учета:
Первичные документы → Мемориальный ордер → Проводка → Главная книга → Оборотный баланс
Ведение бухгалтерского учета организации базируется на соблюдении следующих принципов:
1. Имущественная обособленность. На балансе санатория отражается имущество, которое принадлежит санаторию на праве оперативного управления.
2. Имущество учитывается на балансе до тех пор, пока организация не утрачивает свои права на него.
3. Непрерывность деятельности. Организация будет продолжают свою деятельность в обозримом будущем, у неё отсутствуют намерения и необходимость самоликвидироваются или существенно искажают масштабы деятельности.
4. Принцип последовательности применения учетной политики. Избранные способы ведения бухгалтерского учета применяются последовательно от одного учетного периода к другому.
5. Принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий в РФ организацией разработан рабочий план счетов с использованием тех счетов, которые необходимы для осуществления принципа непрерывности деятельности организации.
В систему учетных регистров предприятия включаются следующие мемориальные ордера:
по учету денежных средств касса – 50 счет; расчетный счет 51 счет;
по учету расчетов с подотчетными лицами – 71 счет;
по учету продуктов питания – сч. 10-1, 10-4;
по учету торговли – сч. 41, 42, 44;
по учету материалов (приход – сч. 10, 02, 07, 08, 01, 91; внутренний расход материалов – сч. 10, 02, 07, 08, 01, 91);
по учету ГСМ, мазута (приход и расход) – сч. 10-3;
по учету медикаментов (приход и расход) – сч. 10-2;
по учету оплаты труда – сч. 70;
по учету амортизации основных средств – сч. 02;
по учету движения векселей, взаимозачетов и соглашений – сч. 50-2;
по учету реализации и использования путевок и курсовок – сч. 10, 62, 98-1, 91, 006.