Бухгалтерский учёт и анализ денежных средств (на примере ЗАО "Пекарь")

Введение

Актуальность темы заключается в том, что денежные средства являются важным аспектом расчетных отношений любого предприятия. Поэтому без знания особенностей бухгалтерского учета и анализа денежных средств не возможно нормальное функционирование ни одного предприятия.
В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть иму¬щества организации — денежные средства — представляют ее рабо¬чий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского уче¬та зависит финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность.
Задачами учета денежных средств являются:
1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с дви¬жением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.
2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и це¬левым использованием.
3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных реги¬страх текущих операций по поступлению и выбытию данного ка¬питала.
4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дис¬циплины.
5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не ис¬пользованных по назначению в соответствии с выделенными ли¬митами и сметами.
6. Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассо¬вой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее ре¬зультатов в учете.
Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:
1. Свободные денежные средства должны храниться только в бан¬ке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.
2. Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допус¬кается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации.
3. Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия — только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
4. Платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка.
5. Списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.
6. Недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуслов¬ливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей (порядок ее будет изложен далее). Погашение требований в порядке календарной очередности по¬ступления документов предусматривает удовлетворение этих требо¬ваний путем списания средств, относящихся к одной очереди.
Экономическая политика Российской Федерации на современном этапе открыла каждому независимому предпринимателю возможность налаживания контактов, в частности международных. Перед каждым российским предпринимателем, решившим распространить свой бизнес за пределы страны, встает задача организации бухгалтерского учета на более высоком уровне.
Как правило, большое число нормативных актов по тому или иному вопросу значительно усложняет деятельность предпринимателей и приводит к серьезным нарушениям законодательства. Следует сказать, что подобные нарушения влекут за собой ощутимые материальные потери, так как за нарушение валютного законодательства в настоящее время предусмотрена ответственность не только в виде значительных сумм штрафов, но и в виде приостановления действия выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений, а также взыскания в доход государства всего полученного по сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий. Однако со стороны государства такие меры являются экономически оправданными, так как в последние годы ему приходится усиливать противодействие оттоку капиталов за рубеж.
Целью данной работы является проведение анализа системного изложения методологии бухгалтерского учета и анализа денежных средств на конкретном предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1) изучить теоретические основы учета и анализа денежных средств
2) проанализировать денежные средства в ЗАО «Пекарь»
3) рассмотреть порядок ведения учета и аудита денежных средств на примере ЗАО «Пекарь»
4) Выявить основные направления совершенствования учета и аудита денежных средств.
5) Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ЗАО «Пекарь».
6) Предметом исследования в данной работе является финансовая отчетность и первичные документы по учету денежных средств ЗАО «Пекарь»