Анализ бюджета предприятия на примере ЗАО "Юкос-РМ" (2 гл диплома)

Бюджет – это план деятельности предприятия в числовом выражении на определенный период времени, как правило, до одного года.
Анализ бюджета проведем по следующим направлениям:
1. анализ исполнения бюджета поступлений;
2. анализ исполнения бюджета расходов.
1. Анализ исполнения бюджета поступлений.
Было запланировано два способа поступлений денежных средств: непосредственно деньгами и с помощью взаимозачета долгов. Основная масса поступлений была запланирована денежными средствами 98,76% (958343/970341*100%=98,76%) и лишь 1,24% поступлений запланировано как взаимозачет долгов.
В целом план поступлений перевыполенен на 37756 долл. или на 4% (Рис.1). Это произошло за счет: 1) перевыполнения плана поступлений по взаимозачетам на 35780 долл. или на 4% и 2) перевыполнения плана поступлений по взаимозачетам на 1976 долл. или на 14%.
Взаимозачет был запланирован от продажи нефтепродуктов на внутренний рынок. Фактически размер поступлений за счет взаимозачета оказался на 1976 долл. или на 14% больше запланированного объема.
Основные поступления денежными средствами было запланировано от реализации нефти и реализации нефтепродуктов (Рис. 2). Фактически основными поступлениями и послужили поступления от реализации нефти и нефтепродуктов (Рис. 3).
Поступление денежных средств от продажи продукции газопереработки и от внешних управляющих незначительны.