Введение
Аудит налога на имущество организаций в Российской Федерации является важным инструментом для обеспечения соблюдения налогового законодательства и оптимизации налоговых обязательств.
В условиях постоянно меняющегося налогового регулирования и сложной экономической ситуации, компании сталкиваются с необходимостью тщательной проверки своих налоговых расчетов.
……………………………..
1. Цели и задачи аудита
Аудит налога на имущество организации в Российской Федерации представляет собой комплексную процедуру, направленную на оценку достоверности и соответствия законодательству данных, которые используются для расчета и уплаты данного налога, иными словами, это своего рода проверка правильности уплаты налогов .
Данный вид аудита играет важную роль в обеспечении налоговой безопасности организации и минимизации налоговых рисков, следовательно, он помогает компаниям избежать проблем с налоговыми органами и сэкономить деньги.
Основная цель аудита налога на имущество заключается в подтверждении достоверности данных бухгалтерского и налогового учета, которые используются для расчета налоговой базы и суммы налога, поэтому аудитор проверяет, насколько верно компания учитывает свое имущество и платит налоги.
Ошибки могут возникать как в арифметических вычислениях, так и в интерпретации норм законодательства, что может привести к избыточным налоговым обязательствам или, напротив, к недоплате.
Важно отметить, что согласно статье 22 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), организации обязаны вести учет имущества, на которое начисляется налог, в соответствии с установленными правилами .
Поэтому выявление и исправление ошибок в расчетах является первоочередной задачей, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.
Кроме того, в рамках аудита налога на имущество решаются следующие задачи, а именно, проверка правильности формирования налоговой базы, которая включает в себя анализ документов, подтверждающих право собственности на объекты имущества, проверку правильности определения остаточной стоимости основных средств, а также оценку корректности применения налоговых льгот и освобождений, соответственно, аудитор удостоверяется, что компания правильно определяет, с какой стоимости имущества нужно платить налог.
Кроме того, аудитор оценивает соответствие учета имущества требованиям законодательства, то есть проверяет, соблюдает ли организация требования бухгалтерского и налогового законодательства в части учета имущества, включая правильность оформления первичных документов, ведения регистров бухгалтерского и налогового учета, а также составления налоговой отчетности, таким образом, он следит за тем, чтобы компания вела учет имущества в соответствии с законом .
Более того, аудитор выявляет налоговые риски, то есть анализирует налоговые риски, связанные с исчислением и уплатой налога на имущество, и предлагает рекомендации по их минимизации, а это значит, что он помогает компании избежать возможных налоговых проблем.
Налоговые риски могут возникать из-за изменения законодательства, ошибок в учете или неясностей в интерпретации норм. Управление этими рисками является важной частью финансового контроля и стратегического планирования.
2. ……………………………..
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.01.2025) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 25.10.2024)
3. Жминько С. И. Теория аудита: учеб. пособие / С. И. Жминько, О. И. Швырева, М. Ф. Сафонова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2023. – 443 с.
4. Захарьин В. Р. Налоги и налогобложение: учеб. пособие / В. Р. Захарьин. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 336 с.
5. Каширина М. П. Налоговый аудит – новое направление аудиторской деятельности / М. П. Каширина // Аудиторские ведомости. – 2020. – № 8. – С. 24–28.
……………………………..